加拿大身份购买保险的税务问题

加拿大税务居民

加拿大的税收制度很中国类似，是按照是否是「加拿大税务居民」来征税的。

如果是「加拿大税务居民」，就需要对在全球取得的收入来纳税。

「加拿大税务居民」并不是简单以是否为加拿大国籍、是否持有枫叶卡(PR)为依据的，而是由加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）根据具体情况来判断。

比如是否为加拿大的事实居民(factual resident)、或者是应课税居民（Deemed Residents）等，具体规则要咨询自己的税务顾问。

加拿大是没有名义的「遗产税」的，但有一个「Final Tax」, 其实可以认为是变相的遗产税了。

当一个人去世的时候，他所拥有的所有应税财产，都要经过一个叫做「遗嘱验证(probate)」的流程，根据应税财产在死亡当天的公允价值，当作「视同出售(deemed disposition）」来缴纳资本利得税，剩余的部分，才能在继承人中间去分配。

如果持有股票，那么就需要以死亡当天的价格，减去股票的成本价，来缴纳「资本利得税」，尽管这笔资产实际上并没有卖出。

如果持有房产，那么这个房产也需要以死亡当天的公允价，减去成本价，来缴纳「资本利得税」。如果房产增值很多，这笔税费就会非常昂贵。

有些人去世后，由于房产增值很多，要缴纳很多资本利得税，但又没有其他的可变现资产来纳税，那就只能把房子卖了，一部分缴税，剩下的再分给继承人们。

而且这个「遗嘱验证(probate)」流程可能时间很长，继承人们需要好久才能拿到分配的遗产。

当然，也有一些是可以免税的财产，比如：

人寿保险在加拿大的财富传承中，非常的有用，我们以分红储蓄险为例，来看下相关的税务问题。

1、购买保险的保费，是不能抵税的；所以，只能用税后收入来缴纳保费。

2、如果投保人在世时退保，如果退保价值低于支付的保费，无需缴税；如果高于支付的保费，需要就超过的部分纳税。

3、从分红险中获得现金派息, 包括储存在保单的现金账户的资金产生的利息，是需要纳税的。

4、当投保人去世时，如果设置了明确的受益人，死亡保险金会直接支付给受益人，无需纳税，也无需走繁琐的probate流程。

5、但如果保单没有设置明确的受益人，就要当作正常的「遗产」，缴纳「Final Tax」税，再进行分配。

所以，中间不做任何提取的分红储蓄险，对加拿大税务居民来说，真是完美的避税传承工具了。